Stock z opcji niekwalifikowanych Opcje dotyczące określania podstawy i okresu posiadania zapasów z niekwalifikowanych opcji na akcje. Na tej stronie wyjaśniono, jak ustalić podstawy w stanie nabycia podczas korzystania z opcji niekwalifikowanej. Dyskusja zakłada następujące założenia: otrzymałeś opcję związaną z wykonywaniem usług (jako pracownik, dyrektor, konsultant itp.). Opcja nie jest opcją motywacyjną. Opcja nie jest swobodnie zbywalna na ustalonym rynku papierów wartościowych. Kupiłeś akcje, korzystając z opcji i płacąc gotówkę. (Inne zasady, nieujęte w tym miejscu, obowiązują, jeśli zapłaciłeś za akcje przez oddanie udziałów, które posiadałeś uprzednio.) Uwaga: Ta strona jest częścią naszego ogólnego przewodnika po kupnie i sprzedaży akcji i transakcji tylko na podstawie posiadanych akcji. Przewodnik po kwestiach podatkowych dotyczących opcji niekwalifikowanych i opcji na akcje zachęcające pojawia się w naszym Przewodniku po Kompensacji w zasobach i opcjach. Kontekst Państwa zobowiązanie do zapłaty podatku w momencie otrzymania opcji niekwalifikowanej. Cała akcja, z punktu widzenia podatkowego, ma miejsce, gdy korzystasz z tej opcji. W tym czasie płacisz pewną ilość gotówki (cena wykonania) na zakup akcji. Chociaż płacisz pieniądze i nie otrzymujesz pieniędzy, prawo podatkowe traktuje cię tak, jakbyś otrzymywał dochody. Kwota przychodu jest różnicą między: (a) wartością godziwej rynkowej akcji kupionej, a (b) kwotą, za którą zapłaciłeś. Chodzi o to, że otrzymałeś korzyść, kupując zapasy za kwotę mniejszą niż jej wartość, a zatem zasiłek powinien być traktowany jako dochód. Dochód ten traktowany jest jako rekompensata za usługi. Innymi słowy, to zwykłe dochody, a nie zyski kapitałowe. Jeśli jesteś pracownikiem, twój pracodawca ma obowiązek zgłosić tę kwotę jako wynagrodzenie. Twój pracodawca jest również zobowiązany do potrącenia tych dochodów. Ale dochód nie jest w formie gotówki, a pracodawca nie może spełnić wymogu potrącenia, wysyłając towar do IRS. Być może trzeba będzie zapłacić więcej pieniędzy (oprócz ceny zakupu zapasów) w celu spełnienia wymogu potrącenia. Określenie początkowej podstawy Podstawową podstawą dla zapasów jest (a) kwota zapłacona za zapas, plus (b) kwota, którą należało zgłosić jako dochód. Innymi słowy, początkowa podstawa dla akcji jest równa jego uczciwemu wartości rynkowej w momencie korzystania z opcji. Początkowa podstawa dla akcji nie obejmuje kwoty, jaką możesz zapłacić, aby spełnić wymóg zatrzymania. Te pieniądze to kwota od Twoich podatków za rok, w którym skorzystałeś z tej opcji, ale nie dodawaj do swojej podstawy. Okres posiadania zapasów (używany do określenia, czy masz długoterminowy zysk w momencie sprzedaży akcji) rozpoczyna się w dniu, w którym wykonujesz tę opcję. Nie możesz podać okresu, w którym miałeś opcję. Przykład: W 1999 roku otrzymałeś opcję nabycia 200 udziałów XYZ (twój pracodawca) na poziomie 25 za akcję. W tym czasie nie było obowiązku zgłaszania żadnych dochodów. W 2001 r., Kiedy akcje były notowane na poziomie 40 lat, skorzystałeś z opcji. Zapłaciłeś 5,000 za zakup 200 akcji o wartości 8000. Oznacza to, że masz dochód w wysokości 3.000. Aby spełnić wymaganie potrącenia (federalnego i stanowego), musiałeś zapłacić dodatkowe 930. Twoja podstawa na akcje wynosi 8000. Twoje dochody w 2001 r. Obejmują 3000 z realizacji opcji, a Twoje potrącenia obejmują dodatkowe 930 zapłacone. Uwaga: Technicznie twoja podstawa zapasów obejmuje trzy rzeczy. Poza wymienionymi powyżej dwoma (kwota zapłacona za zapas i wysokość przychodów), obejmuje wszelkie kwoty zapłacone, aby otrzymać opcję niekwalifikowaną. Nierzadko płacić za niekwalifikowaną opcję, więc w większości przypadków podstawą będą tylko dwie wymienione pozycje. Skala akcji z opcji niekwalifikowanych Opcja podatkowa w przypadku sprzedaży zapasów uzyskanych dzięki wykonaniu opcji niekwalifikowanych. Podczas korzystania z opcji nonqualified Stock możesz zgłaszać zwykłe dochody z tytułu odszkodowań. Ale kiedy sprzedajesz akcje, zgłaszasz zyski kapitałowe lub straty. Twoja podstawa dla zapasów (używana do ustalenia, ile zysku lub straty, którą zgłaszasz) zawiera kwotę dochodu zgłoszoną w celu skorzystania z opcji, więc nie będziesz musiał opodatkować dwukrotnie tej samej kwoty. Raportowanie sprzedaży zapasów Dla wielu osób sprzedaż zapasów z niekwalifikowanej opcji jest pierwszym doświadczeniem w sprzedaży zapasów. Jeśli nie znasz zasad może się wydawać, że dochody są opodatkowane dwukrotnie. Nie bój się, to się nie zdarzy. Kiedy sprzedajesz akcje za pośrednictwem brokera, otrzymasz formularz informujący o wynikach tej sprzedaży: Formularz 1099-B. Ten formularz nie wskazuje, ile zysków lub strat ma zostać zgłoszony. To tylko informuje, ile otrzymałeś ze sprzedaży. To do ciebie, aby dowiedzieć się, ile zysków lub strat, które zgłaszasz ze sprzedaży. W tym celu musisz znać podstawę dla zapasów. Zwykle podstawą jest po prostu koszt za zapas (włącznie z prowizją maklerską, jeśli istnieje). Ale istnieje specjalna zasada dla zapasów z niekwalifikowanych opcji. Podstawy posiadanych akcji Jeśli korzystasz z opcji niekwalifikowanej, Twoja podstawa jest równa kwocie, jaką płacisz za akcje powiększoną o kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z tej opcji. Ogólnie oznacza to, że Twoja podstawa będzie równa wartości zapasów w dniu wykonania opcji. Przykład: Wykonujesz niewykwalifikowaną opcję zakupu 1000 akcji na 15 za akcję, jeśli wartość akcji wynosi 40 na akcję. Zgłaszasz 25 000 dochodów z tytułu odszkodowania (25 na akcję). Podstawą dla akcji wynosi 40 na akcję: 15 zapłaconych plus 25 zgłoszonych jako dochód. Państwa podstawy nie obejmują kwoty, którą płacisz swojemu pracodawcy za potrącenie podatku. Zyski lub straty Odejmij swoją podstawę od kwoty otrzymanej w wyniku sprzedaży akcji w celu określenia zysków lub strat. Masz stratę kapitałową, jeśli wynik jest liczbą ujemną, w przeciwnym razie masz zyski kapitałowe. Okres posiadania Nie wystarczy wiedzieć o kwocie zysku lub straty. Musisz także znać swój okres utrzymywania. To pozwala wiedzieć, czy Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe czy długoterminowe. Okres posiadania tego zasobu rozpoczyna się po skorzystaniu z tej opcji. Nie możesz zawierać czasu, w którym miałeś opcję. Jeśli sprzedasz akcje w ciągu roku lub mniej po skorzystaniu z opcji, zyski lub straty mają charakter krótkoterminowy. Trzeba czekać na rok i dzień, aby uzyskać długoterminowe zyski. Opłaty na opcji niekwalifikowanych opcji na akcje Niestandardowe opcje na akcje (NQSOs) mogą wydawać się mylące w porównaniu do opcji motywacyjnych (ISO). To dlatego, że NQSOs podlegają opodatkowaniu w dwóch różnych momentach, podczas gdy ISO podlegają opodatkowaniu tylko raz. Przyjrzyj się trochę bliżej, a zobaczysz, że jest to rzeczywiście dobra rzecz. NQSOs oferują możliwość rozłożenia obowiązku podatkowego, a nie uzyskiwanie trafień na raz. Niezdolne do wykupienia opcji na czas określony Definiowane Pracodawcy dają pracownikom NQSOs nagrodę za ciężką pracę i lojalność. NQSO pozwala pracownikowi na zakup pewnej liczby akcji akcji pracodawcy po określonej cenie. NQSOs często mają harmonogramy uprawnień - pracownicy muszą czekać na określony czas, zanim będą mogli skorzystać z tej opcji. Kluczowym pomysłem wszystkich opcji na akcje jest to, że cena akcji pracodawców wzrośnie. Zanim zdecydujesz się na NQSO i kupić akcje, Twoja cena wykonania będzie niższa niż cena rynkowa akcji, co daje Ci dyskonto. Możesz wtedy trzymać akcje lub sprzedawać je z zyskiem. Element Kompensacyjny IRS uznaje NQSO w taki sam sposób jak wszystkie świadczenia pracownicze - jako odszkodowanie. W przeciwieństwie do większości form rekompensat, NQSOs nie mają żadnej wartości, dopóki nie są wykonywane. W momencie realizacji wartość otrzymana jest równa różnicy między ceną wykonania a ceną rynkową zapasów. Jest to element odszkodowania, a IRS uważa to za część wynagrodzenia za rok. Odszkodowanie to wchodzi w skład zwykłego dochodu i wchodzi w skład formularza 1040 z innymi wynagrodzeniami, wskazówkami i wynagrodzeniami. W większości przypadków na Twoim W-2 pojawi się w ramach całkowitych dochodów, ale sprawdź to z pracodawcą, aby upewnić się, że zgłosisz poprawną kwotę. Podstawa kosztów Po skorzystaniu z NQSO masz inwestycję. Podobnie jak w przypadku innych inwestycji, obliczasz swoje zyski lub straty w oparciu o koszt, który jest pierwotną ceną zakupu, a także prowizjami i opłatami związanymi z zakupem i sprzedażą składnika aktywów. Dzięki NQSO możesz zwiększyć podstawę do wartości rynkowej zapasów w dniu zakupu, a nie kwocie faktycznie za nią zapłaconą. Oznacza to, że nie płacisz podatku od zysków kapitałowych od elementu kompensacyjnego, co w wielu przypadkach jest dramatyczną różnicą niż w przypadku, gdy zakupiłeś towar. Wzrost zysków lub strat kapitałowych Gdy sprzedasz akcje, masz zyski kapitałowe lub straty, lub łamasz się, tak jak w przypadku innych zasobów. Pamiętaj, że ten zysk lub strata to różnica między ceną sprzedaży a krokiem zwiększonym kosztem. Jeśli posiadasz aktywa kapitałowe, takie jak czas na rok lub krócej, uznał go za krótkoterminowy zysk i jest opodatkowany według zwykłych stóp dochodowych. Jeśli trzymasz to przez co najmniej dłużej niż rok, masz długoterminowy zysk i kwalifikujesz się do znacznie niższej stawki podatkowej. Jeśli stracisz pieniądze na sprzedaż, możesz użyć tej straty, aby zrekompensować wszelkie inne zyski kapitałowe, które masz w tym roku do 3000. Wszelkie ewentualne straty przekraczające 3.000 mogą zostać przeniesione na przyszłe lata podatkowe. Plany opcji na akcje zachęcające do kwalifikowania się do certyfikatówStBasis: plany opcji motywacyjnych są kwalifikowane, jeśli spełniają wymogi wewnętrznego kodeksu podatków wewnętrznych w sekcji 421. Aby kwalifikować się do tego korzystnego typu opcji, opcje ogólnie musi to być: byk przyznany zgodnie z planem zatwierdzonym przez akcjonariuszy, wykonywany tylko przez indywidualnego pracownika lub jego następcę, który może być wykonywany przez okres dziesięciu lat, bydło utrzymywane przez co najmniej dwa lata byka miało cenę wykonania opcji nie mniejszą niż godziwa wartość rynkowa w momencie przyznania byka nie posiadanego przez właściciela więcej niż dziesięciu procent siły głosu w posiadaniu osoby, która jest pracownikiem korporacji od dnia przyznania dotacji, do co najmniej trzech miesięcy przed treningiem (jeden rok, jeśli jest on niepełnosprawny .) Ponadto nabyte akcje muszą być trzymane przez co najmniej rok po skorzystaniu z opcji w celu uzyskania korzystnego traktowania. Twój pracodawca będzie w stanie powiedzieć, czy opcje, które zostały przyznane, spełniają te warunki. Podstawą kosztu nabytych akcji jest cena wykonania za udziały w akcjach nabytych przez opcję (plus ewentualne dochody odszkodowawcze ujęte w przypadku dyskwalifikacji). Korzystne traktowanie dostępne dla tego typu opcji polega na tym, że przychody nie są rozpoznawane opcje są przyznawane lub wykonywane. Podatek jest należny tylko wtedy, gdy zapas jest sprzedawany. Podatek należny zależy od tego, jak długo akcje miały miejsce po skorzystaniu z opcji: Jeśli czas jest trzymany przez co najmniej rok po skorzystaniu z opcji, zysk jest długoterminowym zyskiem kapitałowym. Jeśli nie odbywa się przez rok. część lub całość zysku kwalifikuje się jako odszkodowanie przy zwykłych stawkach podatku dochodowego. Kwota rekompensaty to uczciwa wartość rynkowa akcji pomniejszona o cenę wykonania w momencie skorzystania z opcji. Pozostała część zysku nadal kwalifikuje się do traktowania zysków kapitałowych. W obu przypadkach. różnica między ceną wykonania a wartością rynkową na dzień wykonania dodaje się do przychodu brutto dla alternatywnych obliczeń wysokości minimalnego podatku dochodowego (AMT). Podstawą kosztu dla celów AMT jest zwiększenie tej samej kwoty, jeśli podatnik podlega AMT. Ostatnią ostrożnością jest to, że kwalifikowane opcje motywacyjne, które po raz pierwszy mogą być wykonalne w ciągu każdego roku podatkowego, są przeklasyfikowane jako niekwalifikowane, jeśli całkowita wartość godziwa na akcje przekracza 100 000. Nierejestrowane schematy opcji na akcje pracownicze: Plany opcji na akcje nie są kwalifikowane, jeśli nie spełniają wymagań kodeksu wewnętrznego 421. Te opcje nazywają się także pozaprawnymi. Podstawa oparta na kosztach zależy od tego, czy godziwa wartość rynkowa opcji jest łatwa do ustalenia w dniu przyznania pracownikowi. Jeśli godziwa wartość rynkowa opcji jest łatwa do wyodrębnienia (tzn. Aktywny handel na ustalonym rynku), a opcja jest zbywalna, wykonalna natychmiast i nie ma znaczących ograniczeń, wówczas pracownik jest opodatkowany według zwykłych stawek dochodowych od wartości godziwej opcji (pomniejszone o wszelkie zapłacone koszty) w dniu przyznania dotacji. W praktyce podstawą kosztu otrzymanego zapasu jest suma: (1) wartości godziwej rynkowej opcji w dniu przyznania plus (2) ceny wykonania za nią zapłaconej. W momencie wykonania opcji nie jest rozpoznawany dodatkowy dochód. To nie jest tak źle dla wysokiego wzrostu zapasów, ponieważ gdy czas jest sprzedawany, może być uprawniony do długoterminowego leczenia zysków kapitałowych. Okres posiadania zaczyna się dzień po skorzystaniu z opcji. Wartość godziwa pracowników niekwalifikowanych akcjonariuszy nie może być łatwo stwierdzić, ponieważ opcje nie są przedmiotem publicznego obrotu, nie są zbywalne, nie mogą być wykonywane natychmiast lub mogą mieć przesłanki, które miałyby wpływ na uczciwą wartość rynkową. W tym przypadku data wykonania określa zdarzenie podlegające opodatkowaniu, a nie datę dotacji, jak w łatwo przewidywalnej sprawie powyżej. W momencie wykonywania zwykłe dochody są ujmowane w wartości godziwej wartości rynkowej zapasów otrzymanych pomniejszonych o koszt opcji, pomniejszone o zapłaconą cenę wykonania. Podstawą kosztu nabytych akcji staje się wartość godziwa rynkowa zapasów w dniu wykonania. Okres przechowywania akcji rozpoczyna się następnego dnia po wykonaniu tej opcji.
No comments:
Post a Comment